Главная \ Блог бухгалтера \ Ведение налогового учета и составление налоговой отчётности

Ведение налогового учета, составление налоговой отчётности и бухгалтерский учет

Ведение налогового учета и составление налоговой отчётности

Налоговый учет – это накопление информации о валовых расходах и доходах, при помощи специальной отчетности, с соблюдением определенных правил и форм. Срок предоставление налоговой отчетности определяется налоговой администрацией.

Основная цель учета – определение налоговой базы по налогу на прибыль. Налоговая база определяется по итогам отчетного периода, которая может изменяться в зависимости от экономической ситуации, фискальных функций и прочих факторов. При помощи налогового учета можно своевременно откорректировать расходы и доходы юридического лица, в сравнении с бухгалтерским учетом.

Обязанность по сдаче налоговой отчетности вменена абсолютно всем налогоплательщикам, отчеты составляются при любых обстоятельствах, ведётся ли хозяйственная деятельность или нет. Отчитаться придется даже в том случае, если за отчетный период на расчетный счет и в кассу не поступали средства, не заключен ни один договор и сотрудники все уволены.

Основы составления отчетности

Без грамотного построения налогового учета не получится составить грамотный отчет. Первичная документация должна группироваться в точном соответствии с требованиями налогового кодекса. Качество учета также зависит от своевременности внесения данных.

Основными документами налогового учета является:

• налоговая декларация, то есть заявление о доходах и расходах, источнике дохода, льготах и сумме, которая подлежит уплате в качестве налога;

• налоговый расчет авансового платежа – это тоже заявление, но декларирующее объекты налогообложения, другие финансовые операции, которые служат основанием для начисления аванса.

Все стандартные формы отчетных документов утверждены Минфином.

Какие бывают налоги ?

На законодательном уровне выделяют четыре вида налогов:

• федеральные, это НДФЛ, НДС, налог на прибыль, акцизный сбор, налог на добычу;

• региональными облагается игровой и транспортный бизнес, налог на имущество;

• местные – это земельный и на имущество физлиц, торговый сбор;

• отраслевые, к примеру, за пользование недрами или объектами животного мира.

Налоговые режимы

На сегодняшний день выделяют 4 специальных, налоговых режима, между которыми может выбрать юридическое лицо или ИП:

• упрощенная;

• единый на вмененный доход;

• единый сельскохозяйственный;

• патентная система.

Утверждение системы налогообложения

На предприятиях порядок ведения налогового учета устанавливается учетной политикой, которая утверждается на уровне руководителя предприятия. Проще говоря, предприятие самостоятельно для себя устанавливает систему налогового учета, естественно в рамках действующего законодательства.

Объекты налогообложения:

К объектам, которые подпадают под налоговый учет, относят:

• имущество юридического лица;• хозяйственные операции;• обязательства предприятия.

Виды налоговой отчетности

Упрощенная – предусмотренная для малого бизнеса и составляется всего лишь по 2 формам:

• бухгалтерский баланс;• отчет о финансовых результатах.

Два отчета подаются в налоговую службу только 1 раз в году. Промежуточная бухгалтерская – составляется исключительно для внутреннего учета. Нулевая бухгалтерская – составляется в тех случаях, когда нет деятельности на предприятии. Отчетность придется предоставлять до того момента, пока юридическое лицо не будет ликвидировано. Форма отчета в данном случае ничем не отличается от стандартной, которая составляется на «работающем» предприятии.

Отчетность в зависимости от вида налогообложения

Предприятия, находящиеся на общей системе налогообложения обязаны сдавать декларации:

• по НДС, ежеквартально;• по прибыли, ежемесячно;• по налогу на имущество, ежеквартально.

Предприятия, владеющими транспортными средствами должны дополнительно отчитываться по транспортному налогу, но обязательно по месту нахождения этого транспорта. Юридические лица – владельцы земельных участков, отчитываются также по земельному налогу. В случае отсутствия движения по предприятию, оно все равно обязано сдавать все отчеты, но нулевые.

Если юридическое лицо выбрало УСН, то отчитываться оно должно единожды в год и сдавать декларацию по упрощенной системе налогообложения.

Ответственность

Неподача отчетности или сдача, но без соблюдения сроков, для руководителя юридического лица обернется штрафными санкциями. В случае отсутствия ежеквартальной отчетности на предприятие налагается штраф в размере 50 рублей за каждый не поданный документ. На руководителя также будет наложен штраф до 500 рублей.

За неподачу годовой отчетности ответственность уже больше, если просрочка составила более 180 дней, то штраф составит 5% от задекларированной суммы. В дальнейшем, если руководство предприятия не одумается, то за каждый просроченный месяц будет начисляться штраф до 30%, однако он не должен быть меньше 100 рублей. К тому же, еще будет начисляться 10% штраф от начисленного налога. На руководителя также налагается штраф от 300 до 500 рублей.

Теги услуги главного бухгалтера услуги бухгалтера ведение налогового учета построения налогового учета
Комментарии

Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.